Koszty poniesione przed startem działalności — czy się odliczają

Aktualizacja: 14.07.2026 · 5 min czytania

Kupiłeś narzędzia, laptopa albo kurs, zanim formalnie ruszyłeś z działalnością? Dobra wiadomość: wydatki poniesione do 7 lat przed rozpoczęciem działalności traktuje się zwykle tak, jakby zostały poniesione pierwszego dnia działalności — i odlicza na normalnych zasadach, o ile spełniają test „wholly and exclusively".

Zasada 7 lat

Pre-trading expenditure obejmuje koszty poniesione w okresie do 7 lat przed pierwszym dniem działalności, które byłyby odliczalne, gdyby firma już działała. Odliczasz je w pierwszym roku — tak jakby powstały w dniu startu.

Typowe przykłady

  • Narzędzia i sprzęt kupione „na zapas" przed startem (wiertarka, laptop, drabina)
  • Kursy i certyfikaty odświeżające kwalifikacje do planowanej działalności
  • Telefon/strona internetowa/wizytówki przygotowane przed pierwszym zleceniem
  • Ubezpieczenie opłacone przed formalnym startem
  • Paliwo/dojazdy w celach przygotowawczych (oględziny, rozmowy)

Czego zasada nie obejmie

  • Wydatków prywatnych „przemianowanych" na firmowe po fakcie
  • Rzeczy kupionych dawno do celów prywatnych — te wnosi się do firmy po wartości rynkowej z dnia startu (nie po cenie zakupu)
  • Kosztów, które i tak nie byłyby odliczalne (zwykłe ubrania, mandaty)

Dokumentacja decyduje

To kategoria, w której HMRC patrzy uważniej — a paragony sprzed miesięcy najczęściej już nie istnieją. Jeśli dopiero planujesz start: fotografuj firmowe zakupy JUŻ TERAZ i trzymaj je w jednym systemie. W pierwszym zeznaniu wjadą jako koszty dnia pierwszego, z dowodami.

Miej wszystkie faktury w jednym miejscu — bez segregatorów.

Prześlij fakturę mailem albo zdjęciem, a Twój księgowy zobaczy je na bieżąco.

Zacznij za darmo

Najczęstsze pytania

Jak daleko wstecz mogę odliczyć koszty sprzed startu?+

Do 7 lat przed rozpoczęciem działalności — pod warunkiem, że wydatek byłby odliczalny, gdyby firma już działała, i masz dowód zakupu.

Kupiłem laptopa rok przed startem — odliczę go?+

Jeśli kupiłeś go z myślą o działalności i używasz firmowo — tak, jako koszt pierwszego dnia (przy użytku mieszanym proporcjonalnie).

A sprzęt, który miałem prywatnie od lat?+

Rzeczy pierwotnie prywatne wnosisz po wartości rynkowej z dnia startu, nie po cenie zakupu. Wyceń rozsądnie (np. ceny używanych) i zapisz podstawę.

Nie mam paragonów sprzed startu — co teraz?+

Szukaj potwierdzeń w mailach i na wyciągach; duplikaty wystawia też część sklepów. Na przyszłość: dokumentuj zakupy od momentu, w którym zaczynasz PLANOWAĆ działalność.

Zobacz też

Co można odliczyć od podatku (samozatrudnienie w UK)Pierwszy rok samozatrudnienia w UK — checklista

To poradnik informacyjny, a nie porada podatkowa. Przepisy i kwoty się zmieniają — aktualne zasady sprawdzisz na gov.uk (HMRC). W razie wątpliwości skonsultuj się z księgowym.