CIS po polsku — rozliczenie i zwrot podatku w budowlance

Jak działa potrącenie CIS

Contractor wypłaca Ci wynagrodzenie pomniejszone o podatek CIS i wystawia miesięczne zestawienie (payment and deduction statement). To potrącenie to zaliczka na Twój podatek dochodowy i NIC — nie „dodatkowy" podatek. Rozliczasz je później w Self Assessment.

• Zarejestrowany podwykonawca: potrącenie 20%
• Niezarejestrowany: 30% (dlatego warto się zarejestrować)
• Status „gross payment": 0% potrącenia (dla większych, spełniających warunki)

Dlaczego zwykle należy Ci się zwrot

Potrącają 20% od całości robocizny, ale Twój realny podatek liczony jest dopiero po odjęciu kwoty wolnej i kosztów (narzędzia, dojazdy, odzież robocza, ubezpieczenie). W efekcie przez rok „wpłaciłeś" do HMRC więcej, niż wynosi należny podatek — różnica wraca do Ciebie.

Jak odzyskać podatek — krok po kroku

• Zbierz wszystkie miesięczne zestawienia CIS (suma potrąceń)
• Zbierz faktury i paragony na koszty (im więcej udokumentowanych kosztów, tym większy zwrot)
• Złóż Self Assessment za dany rok podatkowy
• HMRC porówna potrącony CIS z należnym podatkiem i zwróci nadpłatę na konto

Jak policzyć przybliżony zwrot

Uproszczony schemat: (należny podatek dochodowy + NIC) minus (suma potrąceń CIS). Jeśli wynik jest ujemny — to Twój zwrot. Realną kwotę podbija każda udokumentowana faktura kosztowa, dlatego kompletna dokumentacja jest tu dosłownie warta pieniędzy.

Najczęstsze błędy przy CIS

• Brak części zestawień CIS — zaniżasz potrącenia i zwrot
• Nieudokumentowane koszty — płacisz wyższy podatek
• Spóźnione Self Assessment — zwrot się opóźnia lub przepada kara
• Brak rejestracji w CIS — potrącają 30% zamiast 20%

Trzymaj dokumenty w jednym miejscu

Zestawienia CIS i faktury kosztowe łatwo pogubić przez rok na budowach. Przesyłaj je mailem albo zdjęciem z telefonu do systemu — masz komplet gotowy do rozliczenia, a księgowy widzi je na bieżąco. To realnie przekłada się na wyższy i szybszy zwrot.